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企業會不會交錯稅,哪些稅容易交錯?

時間:2018-08-09 09:52:21      來源:頂呱呱       類別:創業故事
  商事制度改革以來,注冊資本金由實繳制改為認繳制。這意味著:公司股東根據實際情況自主約定自己認繳的出資額、出資方式等內容在申請注冊時,成公司注冊服務條件先擬定并承諾注冊資金為多少,但并不一定真的將該資金繳納到企業銀行賬戶,更不需要專門的驗資證明該資金實際是否到位。

  注冊資本金認繳制下,極大的刺激了創業激情,但操作不當,可能會交錯什么稅——認繳制下,財務做錯賬,企業多繳印稅。

  某公司11月份成立,2000萬認繳注冊資本,股東未實際投入資金。成立當月,會計在做賬的時候將認繳資本計入“實收資本”。次年3月,地稅局針對該企業進行納稅評估,根據注冊資本的萬分之五計算,地稅要求企業依法補印花稅1萬元。

  會計還很納悶,印花稅不是按照實繳資本來繳納的嗎?為什么認繳制下地稅局還要求企業繳納印花稅呢?

  答案是:企業注冊資本認繳制下,由于股東資金尚未到位或者未全部到位,注冊資本不需要編制會計分錄,未繳足的部分不在實收資本科目中反映。

  這說明,對于未收到的注冊資本,不能做“借:其他應收款,貸:實收資本”的賬務處理,因為這樣操作不僅會給企業帶來虛增資本的風險,更重要的是提前繳納印花稅。在當下來看,這相當于是多繳了冤枉稅。另外,“其他應收款”的余額變成股東借款的話,超期未歸還,股東還會涉及到繳納個人所得稅。這些都是真金白銀的損失。

成都公司注冊服務條件

  除了注冊資本認繳制下,存在提前繳納印花稅的情況外,還有那些行為易造成“冤枉稅”,現在帶著大家一起梳理一下:

  錯賬一

  將獨立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等,會計核算時錯誤的計入房產原值,造成多繳房產稅。

  錯賬二

  支付給勞務派遣人員的工資,未在職工薪酬中核算,錯誤的列入勞務費用,使得影響職工福利費、職工教育經費、工會經費限額標準計算,有可能造成企業多繳企業所得稅。

  錯賬三

  電梯銷售企業,財務未將“電梯銷售”與“電梯安裝”分別核算,致使造成從高適用稅率,多繳增值稅。

  錯賬四

  營改增后,房地產企業,取得建筑安裝服務公司開來的增值稅發票時,備注欄未注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱或備注欄填寫錯誤,使得計算土地增值稅時不得扣除該項目金額,造成多繳土地增值稅。

  錯賬五

  將印有企業logo的產品贈送給客戶,本應計入宣傳費,卻計入了招待費,使得費用支出在所得稅前費用享受低標準扣除,有利潤的企業,將會造成多繳企業所得稅。

  錯賬六

  “買一送一”不開票,企業對外促銷,“買一送一”未在同在張發票上體現折扣,所開發票只銷售貨物,未開贈送貨物。實收金額與貨物銷售金額未在同一張發票上以折扣體現,使得贈送貨物需要視同銷售,造成多繳增值稅。

  錯賬七

  將支付給不在公司任職的董事、監事人員的費用,按工資薪金列支,造成多代扣代繳個人所得稅,如:月度支付董事費1萬元。

  錯賬八

  酒店行業,客人入住期間損壞地毯、茶杯等,收到賠款,應按住宿服務的外費列支收入,卻錯誤的按銷售貨物核算,適用17%的稅率,造成多繳增值稅。

  錯賬九

  酒店行業,客人消費房間內陳列的避孕藥品和用具,財務未單獨核算,本應屬于享受免征增值稅的項目,成公司注冊服務條件卻同其他銷售貨物或服務一道繳納增值稅,造成多繳增值稅。

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企業會不會交錯稅,哪些稅容易交錯?

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商事制度改革以來,注冊資本金由實繳制改為認繳制。這意味著:公司股東根據實際情況自主約定自己認繳的出資額、出資方式等內容在申請注冊時,成公司注冊服務條件先擬定并承諾注冊資金